Фриланс по новым правилам: как изменился НДФЛ для удаленной работы

Президент России подписал закон, который вводит единую ставку НДФЛ в 13% и 15% для сотрудников российских компаний, работающих удаленно за рубежом. Кого касается закон и когда он вступает в силу, — в материале RTVI.

<b>Президент России Владимир Путин 31 июля </b><a href="http://publication.

pravo.gov.ru/document/0001202307310002"><b>подписал</b></a> <b>поправки в Налоговый кодекс, вводящие единую ставку НДФЛ в 13% и 15% для сотрудников российских компаний, которые работают удаленно из-за границы. Кого касается закон, в чем его суть, и когда нововведения вступают в силу — в материале RTVI.</b> <h2><span style="font-weight: 400;">Суть нововведений</span></h2> <span style="font-weight: 400;">Сейчас зарегистрированным в России компаниям нужно самостоятельно определять ставку налога работников на удаленке в зависимости от каждой конкретной ситуации. Однако при дистанционной работе компаниям сложно проверять, является ли их сотрудник российским налоговым резидентом или нет, поэтому введены поправки о единой ставке НДФЛ.</span>

<span style="font-weight: 400;">Согласно принятому закону, доходы, полученные сотрудником российской компании дистанционно из-за рубежа, теперь </span><a href="https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13780118/"><span style="font-weight: 400;">относятся</span></a> <span style="font-weight: 400;">к доходам от источников в России.</span>

<span style="font-weight: 400;">Сотрудники на удаленке должны платить НДФЛ по базовой ставке в 13% независимо от того, находятся они в России или за ее пределами. Если доходы сотрудника превышают 5 млн рублей в год, ставка НДФЛ повышается до 15%.</span> <h2><span style="font-weight: 400;">На кого распространяется закон</span></h2> <span style="font-weight: 400;">Закон затрагивает сотрудников российских компаний, которые работают удаленно как по трудовому договору, так и по договору гражданско-правового характера (ГПХ), независимо от налогового резидентства.

</span> <div class="intext-box">

<span style="font-weight: 400;">Россияне теряют налоговое резидентство, если находятся за пределами страны более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.</span>

</div> <span style="font-weight: 400;">Налог будет взиматься при выполнении </span><span style="font-weight: 400;">хотя бы одного из трех условий:</span> <ul> <li style="font-weight: 400;" aria-level="1"><span style="font-weight: 400;">получатель является налоговым резидентом России,</span></li> <li style="font-weight: 400;" aria-level="1"><span style="font-weight: 400;">деньги поступают на счет в российском банке,</span></li> <li style="font-weight: 400;" aria-level="1"><span style="font-weight: 400;">выплаты поступают от российских организаций, ИП или от подразделений иностранных компаний в России.</span></li> </ul> <h2><span style="font-weight: 400;">Когда изменения вступят в силу</span></h2> <span style="font-weight: 400;">С 2024 года </span><b>штатные сотрудники</b><span style="font-weight: 400;"> российских организаций и обособленных </span><span style="font-weight: 400;">подразделений иностранных компаний </span><span style="font-weight: 400;">будут платить НДФЛ по ставке в 13% или 15%.</span>

<span style="font-weight: 400;">С 2025 года налог по тем же ставкам будут платить </span><b>фрилансеры, </b><span style="font-weight: 400;">которые </span><span style="font-weight: 400;">используют в работе российские домены, сетевые адреса, программы и информационные системы.</span>

<span style="font-weight: 400;">Налоги с доходов за 2023 год нужно платить по старым правилам. До вступления поправок в силу работник должен сам уплачивать НДФЛ, если в его трудовом договоре или </span><span style="font-weight: 400;">дополнительном соглашении к нему есть пункт о дистанционной работе за рубежом.</span>

<span style="font-weight: 400;">Пока сотрудник остается российским налоговым резидентом, он платит с доходов 13% или 15%. При утрате резидентства он должен платить налоги с доходов в той стране, резидентом которой он стал.</span>

<span style="font-weight: 400;">Если в трудовом договоре штатного сотрудника и компании нет упоминания о работе за границей, то работодатель сначала удерживает из доходов работника 13 или 15% НДФЛ, а после утраты им российского налогового резидентства — 30%. </span>После вступления поправок в силу нерезиденты, работающие на российские компании, будут платить налог по ставке 13% или 15%.